Arveafkald: Juridiske og skattemæssige overvejelser ved frasigelse af arv

Et arveafkald er en juridisk erklæring, hvor en arving frivilligt frasiger sig retten til en arv. Det er et centralt begreb i dansk arveret og kan have stor betydning i både personlige og økonomiske sammenhænge. Arveafkald bruges ofte i forbindelse med formueplanlægning, generationsskifte eller for at undgå uønskede konsekvenser af en arv, herunder skattemæssige byrder eller kreditorforhold.

Hvad er arveafkald?

Arveafkald kan gives enten før arveladerens død (på ventende arv) eller efter dødsfaldet (på falden arv). Et afkald på ventende arv gives typisk som led i en økonomisk eller familiemæssig planlægning og skal afgives skriftligt, mens et afkald på falden arv kan ske, når arven er tildelt men endnu ikke modtaget. Forskellen er vigtig, da et arveafkald på ventende arv kan medføre, at den frasagte del går videre til ens egne børn (repræsentationsret), mens afkald på falden arv normalt betyder, at arven fordeles mellem de øvrige arvinger.

Hvorfor give afkald på arv?

Afkald på arv kan gives af mange forskellige grunde og afhænger ofte af individuelle forhold, familiens struktur og økonomiske overvejelser.

Arveafkald til fordel for børn

Mange forældre vælger at give afkald på arv, så midlerne i stedet kan gå direkte til deres børn. Dette kan sikre en mere smidig overførsel af formue til næste generation og minimere bo- og gaveafgifter, der ellers kunne påløbe i flere led.

Beskyttelse mod kreditorer

Hvis en potentiel arving er i en situation med stor gæld eller er under insolvensbehandling, kan et arveafkald forhindre, at arven går direkte til kreditorerne. Arven kan i stedet blive i familien, eksempelvis ved at tilfalde næste generation.

Juridiske overvejelser ved arveafkald

Et arveafkald skal altid gives skriftligt og kan være enten personligt (vedrører kun din egen arv) eller blankt (omfatter også arven til dine egne arvinger). Det er vigtigt at overveje, hvilken type afkald der er mest hensigtsmæssig afhængigt af familiens sammensætning og økonomiske forhold. Derudover kan et arveafkald gives mod en form for kompensation, eksempelvis i form af en gavedisposition fra arvelader i levende live. I så fald skal der tages højde for gaveafgiftsreglerne.

Skattemæssige konsekvenser

Et arveafkald kan have betydning for, hvordan arven beskattes. Når en person giver afkald på sin ventende arv, udløses der som udgangspunkt ikke boafgift for vedkommende. I stedet går arven videre til den næste arveberettigede i rækken. Det er dog vigtigt at være opmærksom på, at hvis afkaldet gives mod vederlag, kan denne kompensation blive betragtet som en gave. I så fald kan der opstå gaveafgiftspligt for modtageren af vederlaget, afhængigt af relationen mellem parterne og det beløb, der overføres.

Juridiske og økonomiske overvejelser

Et arveafkald anvendes ofte som et redskab i generationsskifte, hvor en forælder frasiger sig arv til fordel for sine børn, så midlerne går direkte videre til næste generation. Dette kan være en fordelagtig løsning, hvis man ønsker at undgå dobbelte afgiftsbelastninger. Derudover kan arveafkald være relevant i tilfælde, hvor en potentiel arving er insolvent, da arven ellers risikerer at tilfalde kreditorerne. I sådanne situationer kan et rettidigt arveafkald sikre, at midlerne forbliver i familien.